Как воспользоваться лизингом для оснащения своего дела / shutterstock
Словарь предпринимателя
Оперативный лизинг -- аренда, по окончании срока которой имущество, как правило, возвращается лизингодателю.
Финансовый лизинг -- аренда с правом выкупа имущества по остаточной стоимости после внесения всех лизинговых платежей.
Обратный лизинг -- предусматривает приобретение лизингодателем имущества у собственника и передачу этого имущества ему же в лизинг.
Новый Налоговый кодекс сделал лизинг как никогда привлекательным для бизнеса. Кроме того, что лизинговые платежи, как и прежде, относятся на валовые затраты, а значит, уменьшают объем налога на прибыль, договор лизинга теперь еще и предусматривает возможность вернуть НДС в большем размере (100% при финансовом лизинге и 20% при оперативном). В этом году в связи с принятием нового кодекса также начал применяться метод ускоренного уменьшения остаточной стоимости легковых и грузовых автомобилей, купленных в лизинг. Это позволяет за три года амортизировать практически 100% их стоимости.
"Как видим, налоговая сторона лизинга особенно важна для плательщиков налога на прибыль на общей системе и плательщиков НДС. Для "единоналожников" -- не плательщиков НДС последствий в налогообложении при заключении договора лизинга не возникает", -- обращает внимание партнер юридической фирмы Felix Оксана Кобзар.
Помимо налоговых льгот для юрлиц, выгода лизинга состоит, прежде всего, в снижении расходов на начальном этапе оформления договора. Как уже не раз писали "Деньги", страховки и комиссии включаются в лизинговые платежи и их не нужно оплачивать единовременно, как в случае с банковским кредитом. Внеся аванс (20--30% стоимости имущества) и оплатив нотариальное заверение договора лизинга, предприниматель может забирать оборудование или автотранспорт.
При этом лизинговые платежи не отображаются в балансе предпринимателя как кредиторская задолженность. Соответственно, они не могут подпортить его финансовую репутацию и стать препятствием в случае, если бизнесмен все же решит оформить кредит.
Что и почем
Оперативный лизинг -- аренда, по окончании срока которой имущество, как правило, возвращается лизингодателю.
Финансовый лизинг -- аренда с правом выкупа имущества по остаточной стоимости после внесения всех лизинговых платежей.
Обратный лизинг -- предусматривает приобретение лизингодателем имущества у собственника и передачу этого имущества ему же в лизинг.
Новый Налоговый кодекс сделал лизинг как никогда привлекательным для бизнеса. Кроме того, что лизинговые платежи, как и прежде, относятся на валовые затраты, а значит, уменьшают объем налога на прибыль, договор лизинга теперь еще и предусматривает возможность вернуть НДС в большем размере (100% при финансовом лизинге и 20% при оперативном). В этом году в связи с принятием нового кодекса также начал применяться метод ускоренного уменьшения остаточной стоимости легковых и грузовых автомобилей, купленных в лизинг. Это позволяет за три года амортизировать практически 100% их стоимости.
"Как видим, налоговая сторона лизинга особенно важна для плательщиков налога на прибыль на общей системе и плательщиков НДС. Для "единоналожников" -- не плательщиков НДС последствий в налогообложении при заключении договора лизинга не возникает", -- обращает внимание партнер юридической фирмы Felix Оксана Кобзар.
Помимо налоговых льгот для юрлиц, выгода лизинга состоит, прежде всего, в снижении расходов на начальном этапе оформления договора. Как уже не раз писали "Деньги", страховки и комиссии включаются в лизинговые платежи и их не нужно оплачивать единовременно, как в случае с банковским кредитом. Внеся аванс (20--30% стоимости имущества) и оплатив нотариальное заверение договора лизинга, предприниматель может забирать оборудование или автотранспорт.
При этом лизинговые платежи не отображаются в балансе предпринимателя как кредиторская задолженность. Соответственно, они не могут подпортить его финансовую репутацию и стать препятствием в случае, если бизнесмен все же решит оформить кредит.
Что и почем
Налоговые льготы затронули не только предпринимателей, но и самих лизингодателей -- к удовольствию их клиентов. "С введением Налогового кодекса условия ведения бизнеса для компаний лизингового сектора значительно улучшились. Например, операции по начислению и уплате процентов или комиссий в составе лизинговых платежей перестали быть объектом налогообложения НДС", -- говорит руководитель управления налогового законодательства АО АФ "АКТИО" Валерий Белкин. Благодаря таким налоговым изменениям лизинг стал понемногу дешеветь.
Осенью 2011 года его можно оформить уже под 8--12% в валюте и 14--16% годовых в гривне на срок до 3--5 лет. Это фактически докризисные ставки по кредитам. Правда, для лизинга оборудования условия жестче. Ведь объект лизинга в данном случае намного менее ликвидный, чем автотранспорт. Поэтому ставки по лизингу оборудования составляют минимум 12% в валюте и 15% в гривне, а сроки не превышают трех лет.
Кстати, в лизинг можно купить почти все: от компьютерной техники до башенного крана. Все лизингодатели с радостью обслуживают предпринимателей, хотя, к примеру, с населением активно работает от силы десяток компаний.
Для заключения договора необходимо найти поставщика нужного оборудования или транспорта или выбрать имущество, уже имеющееся у лизинговой компании. Наиболее часто можно встретить лизингодателей, специализирующихся на сдаче в лизинг грузовых автомобилей, автобусов, строительной техники, сельскохозяйственного и компьютерного оборудования. Они готовы предоставить это имущество, как в финансовый, так и в оперативный лизинг.
Компании практикуют и схему обратного лизинга, то есть, выкупают имущество у предприятий и сдают его ему же в аренду. Это позволяет бизнесу высвободить средства, фактически не прерывая процесса производства. Иногда можно встретить и компании, готовые к покупке в обратный лизинг техники б/у, но не старше 3--4-х лет. Однако общее требование -- покупаемое имущество должно быть ликвидным, востребованным на рынке и его демонтаж не должен влиять на его стоимость.
Дают не всем
Осенью 2011 года его можно оформить уже под 8--12% в валюте и 14--16% годовых в гривне на срок до 3--5 лет. Это фактически докризисные ставки по кредитам. Правда, для лизинга оборудования условия жестче. Ведь объект лизинга в данном случае намного менее ликвидный, чем автотранспорт. Поэтому ставки по лизингу оборудования составляют минимум 12% в валюте и 15% в гривне, а сроки не превышают трех лет.
Кстати, в лизинг можно купить почти все: от компьютерной техники до башенного крана. Все лизингодатели с радостью обслуживают предпринимателей, хотя, к примеру, с населением активно работает от силы десяток компаний.
Для заключения договора необходимо найти поставщика нужного оборудования или транспорта или выбрать имущество, уже имеющееся у лизинговой компании. Наиболее часто можно встретить лизингодателей, специализирующихся на сдаче в лизинг грузовых автомобилей, автобусов, строительной техники, сельскохозяйственного и компьютерного оборудования. Они готовы предоставить это имущество, как в финансовый, так и в оперативный лизинг.
Компании практикуют и схему обратного лизинга, то есть, выкупают имущество у предприятий и сдают его ему же в аренду. Это позволяет бизнесу высвободить средства, фактически не прерывая процесса производства. Иногда можно встретить и компании, готовые к покупке в обратный лизинг техники б/у, но не старше 3--4-х лет. Однако общее требование -- покупаемое имущество должно быть ликвидным, востребованным на рынке и его демонтаж не должен влиять на его стоимость.
Дают не всем
Но найти объект лизинга -- полдела, важно еще убедить лизинговую компанию в своей финансовой состоятельности. А вот это, к слову, не так уж и просто. Ведь, покупая специфическое оборудование, лизингодатель рискует не продать его в случае, если бизнесмен окажется неплатежеспособным. Поэтому требования при оценке лизингополучателя-предпринимателя гораздо строже, чем при работе с физлицами.
Для оформления договора нужно будет предоставить финансовую отчетность за последний год-два, справки о движении средств по счетам, а также копии правоустанавливающих документов.
Заявки начинающих бизнесменов (с опытом работы менее года) лизингодатели как правило не рассматривают. Если бизнес убыточный, а предприниматель обременен кредитами, вполне могут и дать от ворот поворот. Кстати, некоторые компании просят предоставить справки о наличии кредитов или заполнить анкету, в которой будут указаны как эта информация, так и сведения о судебных исках, претензиях, выданных гарантиях и оформленном поручительстве.
Как оформить оборудование или автомобиль в лизинг?
1. Выбрать оборудование или автомобиль
2. Предоставить лизинговой компании следующие документы:
- Копию свидетельства о госрегистрации.
- Копию паспорта предпринимателя, справки о налоговом коде (если речь идет о физлице).
- Выписку из Госреестра юридических лиц и физических лиц- предпринимателей.
- Квартальные отчеты (декларации о доходах) за 5 отчетных периодов с отметкой ГНА.
- Справку из банка о движении средств по всем банковским счетам за последние 12 месяцев и информацию о кредитной задолженности (требуют не все компании).
3. Заключить договор финансового или оперативного лизинга
4. Внести авансовый платеж
5. Получить объект лизинга
Для оформления договора нужно будет предоставить финансовую отчетность за последний год-два, справки о движении средств по счетам, а также копии правоустанавливающих документов.
Заявки начинающих бизнесменов (с опытом работы менее года) лизингодатели как правило не рассматривают. Если бизнес убыточный, а предприниматель обременен кредитами, вполне могут и дать от ворот поворот. Кстати, некоторые компании просят предоставить справки о наличии кредитов или заполнить анкету, в которой будут указаны как эта информация, так и сведения о судебных исках, претензиях, выданных гарантиях и оформленном поручительстве.
Как оформить оборудование или автомобиль в лизинг?
1. Выбрать оборудование или автомобиль
2. Предоставить лизинговой компании следующие документы:
- Копию свидетельства о госрегистрации.
- Копию паспорта предпринимателя, справки о налоговом коде (если речь идет о физлице).
- Выписку из Госреестра юридических лиц и физических лиц- предпринимателей.
- Квартальные отчеты (декларации о доходах) за 5 отчетных периодов с отметкой ГНА.
- Справку из банка о движении средств по всем банковским счетам за последние 12 месяцев и информацию о кредитной задолженности (требуют не все компании).
3. Заключить договор финансового или оперативного лизинга
4. Внести авансовый платеж
5. Получить объект лизинга
Условия лизинга для предпринимателей:
Лизингодатель | Объект лизинга | Ставка | Срок договора | Аванс |
Porsche Finance Group porscheleasing.com.ua | Автотранспорт | 9,9% в USD | До 5 лет | От 15% |
Панта Рей Систем panta-leasing.com.ua | Производственное оборудование, автотранспорт, грузовая техника | 10-12% в гривне | До 3-х лет | 30-50% |
Евро лизинг lease.com.ua | Автотранспорт | От 8% в валюте, 15% в гривне | До 5 лет | От 10% |
Райффайзен лизинг Аваль rla.com.ua | автотранспорт, С/хоз. техника, строительное оборудование и пр. | От 8,5% в валюте и от 15,5% в гривне | До 5 лет | 30% |
VAB лизинг vab.ua/rus/personal/leasing | Автотранспорт | 14% в гривне | 1-5 лет | 20-30% |
United Car Lease ucarlease.com.ua | Автотранспорт | 30-33% в гривне* | До 3-х лет | 30% |
* на примере Ford Torneo Connect с пробегом 30 тыс. км
Какие налоговые преференции для предпринимателей существуют при лизинге?
Налог/ амортизация | Финансовый лизинг | Оперативный лизинг |
НДС (ставка в 2011 году – 20%) | НДС возмещается лизингополучателем в размере 100% в момент продажи оборудования и подписания договорa обратного лизинга | НДС добавляется к каждому лизинговому платежу и возмещается лизингополучателем в случае, если он имеет на это право |
Налог на прибыль (ставка с 1 апреля 2011 года 23%) | Проценты и комиссии относятся на расходы | Лизинговые платежи в полном размере относятся на расходы |
Амортизация | Стоимость предмета лизинга амортизируется лизингополучателем | Амортизируется лизинговой компанией |
Мнение. Йозеф Граф, генеральный директор Порше лизинг Украина:
С начала года мы снизили минимальный авансовый платеж на финансирование в лизинг и кредит с 35% до 15%. А с 1 августа покупатели могут приобрести авто в финансовый и оперативный лизинг со ставкой 9,9% в долларах США либо с плавающей ставкой в евровалюте 10,9%. Все выплаты клиент осуществляет в национальной валюте по курсу в день оплаты. Также не предусматривается каких-либо ограничений по пробегу автомобилей. Для субъектов предпринимательства Финансовая Группа Порше предлагает стандартные условия финансирования, которые были указаны выше.
При этом нет никаких дополнительных ежемесячных комиссий и скрытых платежей. Кроме того, субъекты предпринимательства, как и другие клиенты, могут приобрести авто с акционными условиями (пониженные ставки и т. д.), если по данному автомобилю есть акционное финансирование.
Резюме: Лизинг может быть очень выгоден предпринимателю из-за налоговых льгот и возможности арендовать, а не покупать имущество. Еще одно преимущество -- лизинговое имущество не может быть предметом налогового залога.
При этом нет никаких дополнительных ежемесячных комиссий и скрытых платежей. Кроме того, субъекты предпринимательства, как и другие клиенты, могут приобрести авто с акционными условиями (пониженные ставки и т. д.), если по данному автомобилю есть акционное финансирование.
Резюме: Лизинг может быть очень выгоден предпринимателю из-за налоговых льгот и возможности арендовать, а не покупать имущество. Еще одно преимущество -- лизинговое имущество не может быть предметом налогового залога.
Автор: Екатерина Малышева
Комментариев нет:
Отправить комментарий